Wat betekent dit voor Nederlanders in Spanje?

Na jarenlang onderhandelen hebben Nederland en Spanje overeenstemming bereikt over een nieuw belastingverdrag. Daarmee komt een einde aan een belastingverdrag dat dateert uit 1971 en inmiddels niet meer aansluit bij de huidige internationale fiscale praktijk. Hoewel de definitieve verdragstekst nog niet is gepubliceerd, zijn de belangrijkste uitgangspunten inmiddels bekend. De grootste gevolgen worden verwacht voor Nederlanders die in Spanje wonen en een Nederlands pensioen ontvangen. De ondertekening moet nog plaatsvinden, waarna beide parlementen het verdrag moeten goedkeuren voordat het daadwerkelijk in werking treedt.

Waarom een nieuw belastingverdrag?

Het huidige belastingverdrag is meer dan vijftig jaar oud. Sindsdien is de wereld sterk veranderd. Steeds meer Nederlanders wonen permanent in Spanje, werken grensoverschrijdend of genieten daar van hun pensioen. Daarnaast zijn de internationale afspraken over belastingontwijking aanzienlijk aangescherpt.

Het nieuwe verdrag moet:

• dubbele belasting voorkomen;
• beter aansluiten bij de huidige internationale OESO-standaarden;
• belastingontwijking tegengaan;
• duidelijker vastleggen welk land belasting mag heffen over verschillende inkomensbestanddelen.

De grootste wijziging: belasting over pensioenen

De belangrijkste verandering betreft de belastingheffing over Nederlandse particuliere pensioenen.

Onder het huidige verdrag betaalt iemand die fiscaal inwoner is van Spanje in veel gevallen uitsluitend Spaanse inkomstenbelasting over AOW en particuliere pensioenen. Nederland heft daarbij doorgaans geen inkomstenbelasting.

In het nieuwe verdrag krijgt Nederland waarschijnlijk weer gedeeltelijk een heffingsrecht over hogere Nederlandse pensioenuitkeringen. Op basis van de tot nu toe bekende informatie zou daarvoor een jaarlijkse drempel van ongeveer € 15.000 gelden. Voor pensioeninkomsten boven deze grens mag Nederland belasting heffen, terwijl Spanje vervolgens dubbele belasting moet voorkomen door een verrekening of vrijstelling toe te passen. De exacte uitwerking volgt pas na publicatie van de definitieve verdragstekst.

Voor wie heeft dit gevolgen?

De grootste impact wordt verwacht voor:

• Nederlandse gepensioneerden met een aanvullend pensioen;
• personen met meerdere pensioenuitkeringen;
• voormalige ondernemers met pensioen uit een BV;
• emigranten die al jarenlang in Spanje wonen.

Voor inwoners met uitsluitend een AOW-uitkering of een beperkt aanvullend pensioen zullen de gevolgen waarschijnlijk beperkt zijn. De uiteindelijke belastingdruk blijft echter afhankelijk van de persoonlijke situatie en de definitieve tekst van het verdrag.

Wat verandert er niet?

Een aantal belangrijke uitgangspunten blijft bestaan:

• Onroerend goed blijft belast in het land waar het vastgoed is gelegen.
• Overheidspensioenen blijven in beginsel belast in Nederland.
• Dividend-, rente- en royaltybepalingen blijven gebaseerd op internationale verdragsnormen.
• Dubbele belasting wordt ook onder het nieuwe verdrag voorkomen.

Is het nieuwe verdrag al van kracht?

Nee.

Hoewel er inmiddels een ambtelijk akkoord is bereikt, is het verdrag nog niet ondertekend. Daarna moeten zowel Nederland als Spanje het verdrag nog ratificeren. Pas daarna kan het in werking treden. Tot dat moment blijft het huidige belastingverdrag uit 1971 gelden.

Wat kunt u nu al doen?

Voor de meeste Nederlanders is er op dit moment geen reden om overhaaste beslissingen te nemen. Wel is het verstandig om uw fiscale positie alvast in kaart te brengen.

Denk daarbij aan:

• de hoogte van uw totale Nederlandse pensioeninkomen;
• eventuele uitkeringen uit een eigen BV;
• uw Spaanse fiscale woonplaats;
• de gevolgen voor uw jaarlijkse Spaanse aangifte.

Zodra de definitieve verdragstekst wordt gepubliceerd, kan een exacte berekening worden gemaakt van de financiële gevolgen.

Accountnet volgt de ontwikkelingen

Het nieuwe belastingverdrag zal voor veel Nederlanders in Spanje belangrijke financiële gevolgen kunnen hebben. De uiteindelijke impact verschilt echter sterk per persoon.

Accountnet volgt de ontwikkelingen op de voet. Zodra de definitieve tekst beschikbaar is en de exacte regels bekend zijn, zullen wij onze cliënten uitgebreid informeren over de praktische gevolgen en – waar nodig – adviseren over de meest passende fiscale aanpak.