Hoewel de publicatie in het Staatsblad nog enkele maanden op zich laat wachten, kennen we het aangifteformulier voor de vennootschapsbelasting (VvE) voor het belastingjaar 2025 , dat in 2026 moet worden ingediend, al.

Zoals we kunnen zien, behoudt het model over het algemeen dezelfde structuur als in voorgaande jaren, maar het is niet geheel zonder aanpassingen vanwege de verschillende regelgeving die in voorgaande jaren is goedgekeurd.

Hoewel er dus enkele verschillen kunnen zijn met de definitieve tekst, geven we hieronder een overzicht van de wijzigingen in de aangifte vennootschapsbelasting voor 2025 ( Formulier 200 ):

Aanpassing aan CNAE-2025.

Bij de identificatie van de entiteit, wanneer de hoofdactiviteit wordt aangegeven , moeten we de code invoeren die overeenkomt met CNAE-2025 , in plaats van CNAE-2009 zoals in eerdere aangiften werd gevraagd.

Aanvullende belasting en grote groepen.

Dit jaar zijn er nauwelijks verschillen in de opzet van de aangifte; in feite zullen we dezelfde velden aantreffen als in de aangifte van 2024. De enige wijziging betreft de aanpassing van de formulering van codes 00081 en 00082, zodat dochterondernemingen of moedermaatschappijen van een ” grote nationale groep ” specifiek als entiteitstype worden opgenomen.

Bijgevolg is ook de formulering van het onderdeel “Bedrijfsgroep” op pagina 1 bis gewijzigd, hoewel dit geen praktische verandering met zich meebrengt.

Belasting op rentemarge en kosten.

De negende slotbepaling van Wet 7/2024 van 20 december introduceerde de belasting op de rentemarge en commissies van bepaalde financiële instellingen , waarvan artikel dertien bepaalt dat deze niet aftrekbaar is van de vennootschapsbelasting.

Als gevolg hiervan is er een nieuw vak 03401 toegevoegd aan pagina 12 van formulier 200 om de mogelijke belastingcorrectie om deze reden weer te geven.

Werkgelegenheidsgerelateerde kapitaalreserve.

Op pagina 20 bis worden wijzigingen doorgevoerd om het nieuwe systeem voor de kapitaalreserve te implementeren , dat het reductiepercentage koppelt aan de personeelsgroei. Concreet wordt een nieuw vakje, 03594, toegevoegd voor “Percentage toename van het gemiddelde totale personeelsbestand”, samen met een nieuw selectievakje om de verhoogde limiet van 25% toe te passen op entiteiten met een nettowinst (NOP) van minder dan één miljoen euro.

Gebeurtenissen van uitzonderlijk publiek belang.

De aftrekposten ter stimulering van bepaalde activiteiten op pagina 18 en 18 bis zijn bijgewerkt met de gebeurtenissen van uitzonderlijk algemeen belang van het financiële jaar 2025.

En hiermee eindigen de wijzigingen die we aantreffen in de aangifte vennootschapsbelasting voor 2025 (formulier 200) .

Er zijn echter wel wijzigingen in de berekening van de verschuldigde belasting voor 2025 waarmee we rekening moeten houden, ook al hebben deze niet geleid tot een wijziging van het formulier zelf.

Deze wijzigingen worden hieronder opgesomd:

Nieuwe soorten belastingen.

In 2025 zullen de belastingtarieven dalen voor fiscaal beschermde coöperaties en kleine bedrijven , met name die met een nettowinst (NOP) van minder dan één miljoen euro. Hoewel artikel 29 van de Spaanse vennootschapsbelastingwet (LIS) een tarief van 17% vaststelt voor het gedeelte van de belastbare basis tot € 50.000 en 20% voor het resterende bedrag, zullen volgens de 44e overgangsbepaling van de LIS in 2025 respectievelijk tarieven van 21% en 22% gelden.

Het is vermeldenswaard dat in 2024 een tarief van 23% gold wanneer de NOP minder dan één miljoen euro bedroeg.

Aanpassing van de minimale nettobelasting.

In verband met het voorgaande punt wordt met ingang van 2025 het eerste lid van artikel 30 bis van de Spaanse vennootschapsbelastingwet (LIS) gewijzigd om de bepaling van de minimale netto belastingverplichting aan te passen aan de nieuwe belastingtarieven die in de wet zijn vastgesteld. Voor micro-ondernemingen en kleine bedrijven zal het aangegeven percentage voor de bepaling van de minimale netto belastingverplichting dus het resultaat zijn van de vermenigvuldiging van het toepasselijke belastingtarief met vijftien vijfentwintigste , naar boven afgerond.

Vrijheid van afschrijving bij bepaalde voertuigen en nieuwe laadinfrastructuur.

In de belastingaangifte van 2025 mogen bedrijven de afschrijvingsvrijstelling blijven toepassen op investeringen in nieuwe FCV-, FCHV-, BEV-, REEV- of PHEV-voertuigen en in nieuwe laadinfrastructuur voor elektrische voertuigen die in 2024 en 2025 in gebruik zijn genomen, in afwachting van een besluit over een eventuele verlenging tot 31 december 2026 na de intrekking van Koninklijk Decreet-Wet 2/2026 van 3 februari.

Vrijheid van afschrijving bij investeringen die gebruikmaken van energie uit hernieuwbare bronnen.

Concreet laat de intrekking van Koninklijk Decreet-Wet 2/2026 de toepassing van versnelde afschrijving voor investeringen in hernieuwbare energiebronnen en de vervanging van installaties die op niet-hernieuwbare fossiele brandstoffen draaien, zoals geregeld in de zeventiende aanvullende bepaling van de Wet op de Vennootschapsbelasting (LIS), onzeker in de belastingaangifte van 2025. De door het Congres niet bekrachtigde bepaling verlengde deze stimulans voor investeringen in 2025 en 2026, maar zonder een nieuwe publicatie is deze alleen van toepassing op investeringen die in 2023 en 2024 in gebruik zijn genomen.

Uiterste datum voor het indienen van de vennootschapsbelastingaangifte 2025:

De aangifte vennootschapsbelasting moet worden ingediend binnen 25 kalenderdagen na zes maanden na het einde van de belastingperiode . Voor entiteiten waarvan het boekjaar samenvalt met het kalenderjaar, is de uiterste indieningsdatum voor formulier 200 voor het boekjaar 2025 dus van 1 tot en met 27 juli 2026 , aangezien 25 juli een zaterdag is (tot en met 22 juli in het geval van automatische incasso).

Wanneer moet ik een te laat ontvangen factuur registreren en aangeven?

Een van de meest voorkomende vragen over facturen is de termijn waarbinnen deze moeten worden aangegeven.

Hierbij gaat het vooral om het btw-aangifteformulier 303, maar ook om de verschillende informatieopgaven (formulieren 349, 390, enz.).

Dit geldt vooral wanneer de factuur is ontvangen na de maandelijkse of kwartaalafrekeningsperiode waarin de btw over de transactie is verrekend.

Om het recht op aftrek van de voorbelasting uit te oefenen, voor de aangifte-afrekening van de omzetbelasting ( formulier 303 ), moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan:

• Dat er sprake is geweest van een effectief effect van de belasting per factuur,
• dat de boekhoudkundige boeking is gemaakt , dat wil zeggen dat de factuur en de bijbehorende vergoeding zijn opgenomen in het ontvangstboek van de facturen, en
• dat de verjaringstermijn van vier jaar niet is verstreken sinds het ontstaan ​​van het recht op aftrek, dat wil zeggen vanaf het moment waarop de handelingen opeisbaar zijn geworden.

Derhalve worden de ontvangen facturen, ten behoeve van de aftrek van de verschuldigde BTW, steeds geregistreerd vanaf de datum van ontvangst, echter met een maximum van vier jaar, nadat de levering van diensten of goederen is uitgevoerd.

Voor zelf aangerekende btw gelden andere normen, vraag uw accountant in dat geval om advies.

Facturen moeten worden uitgereikt op het moment dat de transactie wordt uitgevoerd of vóór de 16e van de maand volgend op de afschrijvingsdatum als de ontvanger van de transactie een bedrijf of een professional is.

Om te voorkomen dat u facturen te laat ontvangt, raden wij u aan om uiterlijk op de 15e van de maand volgend op de maand waarin de transactie is uitgevoerd, een factuur aan te vragen bij uw leveranciers .

Onze adviespartners vormen een essentieel onderdeel van ons netwerk van deskundigheid en vertrouwen.

Met ieder van hen delen wij dezelfde waarden: professionaliteit, integriteit en een langdurige focus op kwaliteit.

Dankzij deze samenwerking kunnen wij onze cliënten brede en diepgaande ondersteuning bieden op uiteenlopende vakgebieden – van financieel en juridisch advies tot fiscale problemen of verzekeringsbemiddeling.

Hieronder stellen wij met trots onze partners aan u voor.

  Bob Cats – Verzekeringsmakelaar in Spanje
Betrouwbare begeleiding bij particuliere en zakelijke verzekeringen, met persoonlijke service en kennis van zowel de Spaanse als Nederlandse markt.

Hak & Rein Vos – Notarissen
Ervaren notarissen met een brede expertise in ondernemings-, familie- en vastgoedrecht. Betrouwbare begeleiding bij alle juridische en notariële vraagstukken, met aandacht voor helderheid en zorgvuldigheid.

Adire – Advocaten in fiscaal recht en controlerende auditors

Specialist in fiscaal recht en onafhankelijke register accountants . Adire biedt diepgaande juridische en financiële expertise met een sterke focus op transparantie, zorgvuldigheid en kwaliteit.

Polifani – Spaanse verzekeringsmakelaar voor specifieke zaken
Gespecialiseerd in maatwerkverzekeringen voor bijzondere risico’s en complexe situaties. Polifani combineert lokale expertise met betrouwbare, onafhankelijke dienstverlening.

Om je een indruk te geven van wat Accountnet is en doet hebben wij een kennismakingsbrochure gemaakt.

Klik hier om deze brochure te downloaden.

Goed nieuws: onze tarieven blijven in 2026 precies hetzelfde!

Stel je even voor: de wereld van vandaag is als een supermarktkarretje. Je begint met goede moed in het groentevak, maar zodra je bij de kassa komt, heb je het gevoel dat je een gebruikte Tesla hebt afgerekend.

Prijsstijgingen zijn overal: van brood tot benzine, van stroom tot zelfs de kapper (en die knipt tegenwoordig met een soort gouden schaar, lijkt het).

En tóch hebben wij besloten om het eens lekker anders te doen.

Jawel: onze tarieven in 2026 gaan niet omhoog. Niks, nada, noppes. Je leest het goed: dezelfde prijs, maar met meer pit.

Hoe dat kan? Nee, we hebben geen geldboom in de tuin geplant en ook geen geheime deal met de regering gesloten.

We zijn gewoon slimmer gaan werken.

De sleutel zit ’m in twee dingen: efficiënter werken en nieuwe software.
Vroeger deden we sommige taken nog op de ouderwetse manier: veel klikken, veel wachten, veel koffie drinken.
Maar nu hebben we software die dingen sneller kan dan je “Excel-crash” kunt zeggen.
Waar we vroeger een uur mee bezig waren, flikt de computer het in vijf minuten.
Dat scheelt niet alleen tijd, maar ook zenuwen en koffiebonen.

Daarnaast hebben we kritisch gekeken naar onze processen. Alles wat dubbel, traag of omslachtig was, is eruit gesloopt.

Het resultaat? We werken als een Zwitsers horloge – strak, precies en zonder overbodige franje.

En daar profiteer jij van, want in plaats van onze prijzen te verhogen (zoals de rest van de wereld vrolijk doet), houden wij het simpel: kwaliteit voor dezelfde prijs.

We snappen dat dit bijna verdacht klinkt.
Dus voor alle duidelijkheid: nee, we zijn niet stiekem overgestapt op stagiairs van twaalf jaar oud.
En nee, er komt geen “verborgen toeslag” voor het gebruik van de printer of het drinken van kraanwater.

Het is gewoon: efficiënter, slimmer, beter.

Dus terwijl de energieprijzen dansen, de vliegtickets zweven en zelfs de prijs van een tosti zich gedraagt alsof het een luxeproduct is, blijven wij met beide benen op de grond.

2026 wordt het jaar waarin je één ding zeker weet: bij ons betaal je hetzelfde, maar krijg je méér waar voor je geld.

En zeg nou zelf: dat voelt toch een beetje als een klein feestje in deze dure tijden?

Er was een tijd dat ondernemers geduldig wachtten tot hun accountant eindelijk de jaarrekening afleverde.

Vaak pas maanden nadat het boekjaar was afgesloten.

Een keurig document, netjes gebonden, met veel cijfers en toelichtingen.

Maar in de praktijk vaak niet meer dan een spiegel van het verleden. Handig voor de belastingdienst, maar weinig bruikbaar voor de ondernemer die nú beslissingen moet nemen.

Vandaag de dag werkt dat niet meer zo.

De wereld draait te snel, markten veranderen voortdurend en klanten zijn veeleisender dan ooit.

Een ondernemer die pas maanden later ontdekt hoe zijn bedrijf er financieel voor staat, loopt simpelweg achter de feiten aan.

Van terugkijken naar vooruitsturen

De jaarrekening zal altijd blijven bestaan – en terecht.

Het is een officieel document dat een bedrijf afsluit. Maar de rol ervan verandert.

De échte waarde voor ondernemers zit niet meer in de terugblik, maar in de directe beschikbaarheid van actuele cijfers.

Want wat als u vandaag kunt zien dat uw omzet achterblijft ten opzichte van de vorige maand? Of dat de kosten sneller oplopen dan gepland?

Dan kunt u direct actie ondernemen. Bijsturen, nieuwe keuzes maken, of misschien juist een investering versnellen omdat u ziet dat er ruimte is.

Een praktijkvoorbeeld

Neem het verhaal van Karin, een ondernemer met een groeiende webwinkel.

Dankzij haar actuele cijfers ontdekte ze dat de transportkosten in korte tijd flink waren gestegen.

In plaats van pas bij het opmaken van de jaarrekening te merken dat de winst wegsmolt, kon ze onmiddellijk reageren.

Ze onderhandelde met haar vervoerder, paste prijzen licht aan en hield zo haar marge op peil.

Het verschil tussen weten en gissen betekende voor haar letterlijk het verschil tussen winst en verlies.

En dat is precies waar actuele cijfers het verschil maken: ze geven ondernemers grip, rust en richting.

De voordelen op een rij

Werken met actuele cijfers levert ondernemers directe voordelen op:

• Sneller beslissen – u ziet meteen of een keuze financieel haalbaar is.

• Betere liquiditeitsplanning – inzicht in de kasstroom voorkomt nare verrassingen.

• Minder stress – geen slapeloze nachten omdat u in het duister tast.

• Meer kansen grijpen – u ziet sneller waar ruimte is om te investeren of uit te breiden.

• Meer vertrouwen van financiers – banken en investeerders waarderen actuele, betrouwbare informatie.

• Efficiënter ondernemen – minder tijd kwijt aan zoeken en rekenen, meer tijd om te ondernemen.

Technologie maakt het mogelijk

Waar ondernemers vroeger afhankelijk waren van stapels bonnen, mappen en handmatig boekwerk, is er nu iets veel krachtigers: realtime inzicht.

Dankzij moderne systemen kan Accountnet ondernemers 24 uur per dag toegang geven tot hun financiële situatie.

Dat betekent dat u op elk moment – of het nu maandagochtend is of zaterdagavond – kunt zien hoe uw bedrijf er écht voorstaat.

Geen verrassingen, geen gokwerk, maar feiten. En juist die feiten zijn de basis voor gezonde beslissingen.

Waarom dit van levensbelang is

Actuele cijfers zijn geen luxe; ze zijn essentieel om te overleven én te groeien.

Bedrijven die hun financiën op de voet volgen, hebben sneller door waar kansen liggen en waar risico’s dreigen.

In een tijd waarin marges onder druk staan en markten grilliger zijn dan ooit, is dat geen overbodige luxe maar pure noodzaak.

Ontdek de mogelijkheden

Bij Accountnet laten we u graag zien hoe eenvoudig het is om dagelijks inzicht te krijgen in de cijfers van uw onderneming.

Met één druk op de knop beschikt u over rapportages die u helpen bij het maken van keuzes.

Van kleine zelfstandigen tot middelgrote bedrijven: iedereen kan profiteren van actuele informatie.

Wilt u ook werken met actuele cijfers en uw onderneming sturen op feiten in plaats van aannames?

Neem contact met ons op.

Samen zorgen we dat u nooit meer achterloopt op uw eigen cijfers.

Waarom goede medewerkers vertrekken (en wat je daaraan kunt doen)

Een goed personeelslid verliezen voelt een beetje alsof je je lievelingsplant vergeet water te geven: je dacht dat het wel goed ging… tot het blad begint te hangen, en de pot ineens leeg is.

Goede medewerkers vertrekken zelden zomaar. Het is zelden “opeens”. Vaak hebben ze het al maanden, soms jaren overwogen. En als ze dan gaan, is het vaak niet vanwege het geld, maar vanwege iets veel fundamentelers.

Dus waarom vertrekken de besten? Hier zijn 10 veelvoorkomende (en vermijdbare) redenen:

1. Ze hebben een slechte manager

Dé klassieker. Slecht leiderschap is een absolute afknapper. Denk aan micromanagement, gebrek aan waardering, geen richting geven of – erger – een baas die alleen feedback geeft als er iets misgaat. Mensen verlaten zelden een bedrijf, maar des te vaker hun manager.

Wat te doen? Investeer in leiderschap. Echt leiderschap. Niet alleen op papier, maar op de vloer.

2. Ze voelen zich niet gewaardeerd

Als iemand structureel hard werkt, bijspringt, ideeën aandraagt en je zegt nooit eens “goed gedaan” – dan gaat dat knagen. Mensen willen geen standbeeld, maar wél gezien worden.

Wat te doen? Erkenning is gratis, en goud waard. Geef het royaal.

3. Ze zien geen doorgroeimogelijkheden

Goede mensen willen leren, groeien, impact maken. Als ze het gevoel hebben dat ze stilstaan in een bedrijf dat zelf ook stilstaat, dan nemen ze het stuur in eigen handen.

Wat te doen? Bespreek groeipaden. Maak ruimte voor opleiding, nieuwe verantwoordelijkheden en verandering.

4. De cultuur is verziekt

Roddels. Politiek. Achterkamertjes. Vage communicatie. Zuchten bij de koffieautomaat. Een toxische cultuur zuigt energie weg, en de besten willen geen dag langer in zo’n omgeving zitten.

Wat te doen? Kijk eerlijk naar je cultuur. Vraag medewerkers (anoniem) om feedback. En doe er iets mee.

5. Ze raken opgebrand

Goede mensen zeggen niet snel nee. Dus krijgen ze vaak alles. Tot ze opbranden. En dan vertrekken. Niet omdat ze willen, maar omdat ze moeten.

Wat te doen? Houd werkdruk gezond. Check regelmatig in. En maak overuren de uitzondering, niet de norm.

6. Ze krijgen elders wél een eerlijke beloning

Het gaat niet alleen om geld, maar structureel onderbetaald worden is frustrerend. Zeker als collega’s elders 15% meer krijgen én een dag thuis mogen werken.

Wat te doen? Vergelijk je arbeidsvoorwaarden. En ga niet alleen voor “marktconform”, maar voor “aantrekkelijk”.

7. Ze missen zingeving

Als je geen idee hebt waarom je doet wat je doet – behalve “omdat het moet” – dan gaat het vlammetje uit. Goede medewerkers willen ergens voor gáán.

Wat te doen? Zorg dat je missie klopt. Vertaal doelen naar betekenisvolle impact, en betrek mensen bij het grotere plaatje.

8. Alles moet volgens het boekje

Creativiteit? Eigen initiatief? Wordt vaak begraven onder lagen procedures, Excel-formulieren en handtekeningen. Topmedewerkers lopen dan vast in frustratie.

Wat te doen? Geef ruimte. Laat professionals zelf beslissingen nemen. Minder regels = meer verantwoordelijkheid.

9. Ze mogen niet meedenken

De besten hebben ideeën. Als die stelselmatig worden genegeerd, of als feedback wordt gezien als “lastig”, dan zoeken ze een plek waar ze wél mogen meedenken.

Wat te doen? Vraag actief om input. Geef eigenaarschap. En laat mensen meebouwen.

10. Onzekerheid en chaos

Veranderingen zonder uitleg, ontslagen zonder transparantie, koerswijzigingen die als geruchten rondgaan… daar wordt niemand rustig van. Laat staan iemand met opties.

Wat te doen? Wees open. Leg uit waarom dingen veranderen. Communiceer eerlijk, ook als het moeilijk is.

Tot slot

Goede mensen behouden is geen magie. Het is een combinatie van luisteren, waarderen, uitdagen en vertrouwen geven. Zorg dat ze het naar hun zin hebben, kunnen groeien én voelen dat ze ertoe doen.

Want als je denkt dat het duur is om goede mensen te houden… probeer dan eens uit hoeveel het kost om ze te vervangen.

Nieuwe steunmaatregel in Spanje: €1.000 voor zelfstandigen om een computer aan te schaffen

Goed nieuws voor zelfstandigen in Spanje! De overheid heeft een nieuwe subsidie aangekondigd die je tot €1.000 kan opleveren voor de aankoop van een computer of andere digitale apparatuur. Het doel? Kleine ondernemers en zelfstandigen helpen bij de digitale sprong die tegenwoordig simpelweg onmisbaar is.

Wat is het precies?

Deze steun maakt deel uit van het bredere Kit Digital-programma, een initiatief van de Spaanse overheid (met Europese steun) om digitalisering onder kleine bedrijven en zelfstandigen te bevorderen. De €1.000 kun je gebruiken voor de aankoop van een laptop of desktopcomputer, inclusief toebehoren zoals toetsenbord, muis en scherm.

Let op: het gaat niet om geld dat je op je rekening gestort krijgt, maar om een gesubsidieerd aankoopproces via erkende leveranciers.

Voor wie is het bedoeld?

Deze subsidie is beschikbaar voor:

• Autónomos (zelfstandigen zonder personeel)

• Kleine ondernemingen met maximaal 2 werknemers

• Je moet ingeschreven staan in het Spaanse Handelsregister of als autónomo bij de Seguridad Social

• Je moet actief zijn op het moment van aanvraag en de afgelopen 12 maanden belastingtechnisch in orde zijn geweest

Wat kun je ermee kopen?

De overheid noemt het “dispositivo hardware”, wat concreet betekent:

• Laptop of desktopcomputer (Windows, Mac of Linux)

• Inclusief scherm, muis, toetsenbord en eventueel software als dat nodig is voor basisgebruik

• Minimaal 5 jaar garantie inbegrepen

Hoe werkt het aanvragen?

1. Ga naar www.acelerapyme.es

2. Maak een account aan en vul de zelfdiagnose test in

3. Kies een erkende digitale leverancier (“agente digitalizador”) uit de lijst

4. Vraag de voucher van €1.000 aan via het portaal

5. Zodra je goedkeuring krijgt, koop je de computer bij de gekozen leverancier – de overheid betaalt (tot €1.000)

Belangrijke voorwaarden

• Je mag slechts één keer gebruikmaken van de hardware voucher

• Je moet het apparaat minimaal 12 maanden actief gebruiken

• Je moet akkoord gaan met digitale monitoring door de leverancier (bv. dat je het apparaat niet meteen verkoopt)

Waarom doet de overheid dit?

Digitalisering is geen luxe meer, maar een noodzaak. Veel zelfstandigen werken nog met verouderde apparaten of hebben helemaal geen geschikte laptop. Met deze subsidie wil Spanje – met geld uit het EU-herstelfonds – een extra duwtje geven aan de kleine ondernemer die nu eindelijk de overstap wil maken naar de 21e eeuw.

Tot wanneer kun je dit aanvragen?

De regeling is sinds juni 2025 actief, en aanvragen worden behandeld zolang het budget strekt. Snel handelen is dus aan te raden.

Wil je hulp bij het aanvragen van de subsidie of bij het kiezen van een goede computer? Laat het weten – we helpen je graag op weg.